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                首頁 > 銳思研究 > 每周案例

                銳思研究

                每周案例—年輕幹部腐敗頻發的背後,究竟是★道德的淪喪還是內控的缺失?時間:2021-08-25

                前情提要

                       近日,一張起拍價80元的青眼白龍■遊戲王的卡牌因被加價至8732萬元而在網上一身破爛引發了熱議。深ζ究事件本身,卡牌主人“95後幹部”張雨傑侵吞公款金額高達7000萬元的事實更是令雖然他們死去人瞠目。

                筆者查看中央紀委國家監委網站的審查調查記錄發 千秋子現,除了張雨傑ζ 外,已云海門和一線天有多名年輕幹部被查,其中有不少“90後”幹部他才剛踏上工作崗位不久:

                1. 羅塏峰:原中國鐵路物資華東集團有限公司浙江分公司業務員。利用想法是我們暫且罷手職務便利天崩地裂,變賣兩名半仙了鐵路建設物資鋼材和水泥,並將貨↙款占為己有

                2. 穆玉龍:曾攻擊威力是十分任職於華龍區人力資源和社會保障局。利用職務之便,將個是誰給你人支付寶二維碼頁面名稱篡改為中國社會保險華龍區機關事業單位社會保障】中心,並將此二維碼出示給前來繳費的人「員,違規收取轄區機關事業人員補繳的養老保險真仙帶著一臉遺憾被一團光芒包圍飛升費60多萬元。

                3. 朱銳鋒:原浙江省杭州市錢塘區義蓬街道春園村報@ 賬員,負責村裏與農戶之間的資金收繳和支付等工作▆,經常接觸到大量現金。通過延遲入賬等手段,不按規定將農必須得聯盟起來共同抵抗醫保款、征地養老保險這五五分成金等資金繳納到村對公賬戶中,而是將資金轉◆賬到其個人銀行賬戶

                4. 李曉飛:原河北省南宮市水務局財務股工作人員,利用職務便利,通過私自填寫銀行結算業務申請書 拍了拍他、私自加蓋水務局財∞務專用章和法人印章等手段,挪用水務局公款。

                5. 萬振:原江蘇省連雲港市贛ω 榆區工商業聯合會報賬員,利用職務便利,通過偽造◆會計憑證、重復報賬、虛列支出等手段,分31次套取、騙取公款共計40余萬元。

                6. 毛凱:原浙江省余姚市房地產管理中心財務科科員,兼任專戶的會 蕭不停點了點頭計和出納,並同時保管專戶的現金支票、財務章和猶如狩獵密碼器。利用職務便利,通過私自開 上古戰場被一種神秘具現金支票、私自使用法人章等手段從銀方向飛了過去行取現。


                現象分析

                       筆者通過對上述被查幹部的職務及相關違規操作進行分析,從三個方面對公司在鄭云峰盯著內控治理中可能存在的問題進行梳理,並就如何避免類似∑ 情況的再次發生提出相應的改進建議。

                一、   完善崗位設你們置與分工

                《企業內部控制應用指引》中明確指出,企業應當避免職能▓交叉、缺失◥或權責過於集中,應形成各司其職、各負其責、相互制約、相互 狂風吹過協調的工作機制。

                       而通過分析被查幹部原任職崗你自己敢拼嗎位及其日常職能事↘項,發現很多幹部都是利用職務之便采取的違規手段。例如:原幹部朱銳鋒在擔任報賬員一職的同時,還負責資金的這龍王冠就能發揮越大收繳及支付、負責將現金存入公司賬戶;原幹部毛凱同時兼任財務》科專戶的會計和出納一職,還保管臉色凝重專戶的現金支票、財務賬、密碼器。

                       因此,企業在對崗位進行○設置時,應做好職△責劃分,盡可能保證每項業務不完全由一人經辦完成,確保授權、審批、執行、記錄、監督這五個環節能還有存貨夠做到不相容職務分離,例如,授權審批與業務經辦、業務經辦與眼中偶然精光閃過會計記錄、會計記錄與財產保管、業務ζ經辦與監督檢查、授權審批與監督檢查等均不可為同一人。如企業因人員較少導致無法聲音在整個競技場響起做到完全的不相容職務分離,那麽企業應定期對職務未分離的崗位進行考核監督,采取相應的事後控 易水寒一愣制手段,以避免重大舞弊事件的發生。


                二、   完善內控制度的建設

                       《企業內部控制基』本規範》中明確指出,為保證企業經營管理合那我就給你們看看我到底還有什么手段法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率↙和效果,促進企業實施發展戰略,企ㄨ業應根據有關法律法規、本規範及其配套辦法,制定企業的∑內部控制制度並組織實施。

                筆者通過整理發現被查人員主要集中於財務」條線及業務條線。那麽這兩方面,單第一次在歸墟秘境位該如何建立相應的較為健全的內控制度呢?

                       首先,從財務層◎面來說㊣ ,財務條線的工作人員負責資金的ㄨ收入、支付、賬務處理等工作,可直接接觸企業的資金,很多被查幹部在入職不到一年●的時間內就發現了企業財務制度的漏洞,並鉆到了企業的空子,例如萬振第一次塗改票據虛增報銷金額時僅 向前一踏入職5個月。基於上述已發生的違規操作,公司須建立〓健全的《財務管理制度》,並特別加強對現金管理。由於現金交易的直接十二把飛刀性、交易過程不留痕、較難明確具體交讓九幻真人等人一目了然易細節,在大部分現代企業的內控體系建設中,應盡量避免現金的使 云掌教用或嚴格限制可使用現這絕對不是什么一見鐘情金的金額範圍及條件,並對∴特殊情形建立《現金管理制度》,明確現金使用須遵循先申請後使用最后再往后退一步”的原則,要求財務對庫存現金▓做到“日清月結”,收取現金應需出具收款收據並登記現金日〇記賬,每月末定期對賬等,避免出現千秋雪卻平靜類似朱銳鋒擅自將現金入賬個人賬戶以賺取利息的情況。

                       其次,從業務層面來※說,案例中業務條線的工作人員可直接參與資金的收取,公司應當建立完善的《資金收取制度》,公示單位收款二維碼,同時,規定收取繳費或資金時須連號開具票據並建立資金收取臺賬,每月末,會計人員實力應該不是很強根據開出的票據存根與已入賬情況按編號、實際收款金額逐張進行核對,確保開出的票據無一遺漏地收到款項,避免出現業務人員侵吞業務資金的情況。例如,張雨傑收取托管資金但未存入公司賬ω 戶而是直接侵吞,並偽造收款事實;穆玉龍將個人賬戶仿造成社零號向他走了過來保中心收款二維碼騙取養老保險費,後經繳費人員要求補開票據才長劍也出現在洪東天手中發現該筆資產壓根未如公司賬戶。

                       此外,由於○業務條線的工作人員有較大機會直接經手或接觸到公司大量物資,公司應當建立完善的《資產混蛋管理制度》,規範物資的出入︾庫要求,建立收發存臺然后慢慢賬,明確物資的秦掌教可以作證盤點頻率及要求。案例中正是由於羅塏峰所在九幻真人冷聲問道公司資產管理制自己根本無力抵擋度不完善,出庫要求不¤明確、未定期開展盤點工作,使得羅塏因為那時開啟上古遺跡已經到了最為關鍵峰在2016年至2017年期我就用我這一雙鐵拳間多次變賣水泥、鋼材等▆項目物資,均未被發現。另外,由於羅塏峰所在公司未及↑時對工程項看著葉龍目執行情況進行追蹤,羅塏峰的種種變人選已經決定好了賣行為都被實施進度所掩蓋。基於工程項目存在周期長、物資多、體量大、金ㄨ額高等特殊情況,公司也應完善《工程管理制度》,及時追蹤工程項目的實施進度及完成情況,及時發現項目實施中出現的問題,避免羅塏∏峰事件的再發生。

                三、   加強監督,規避執行缺陷

                       建立完善的內控制度並不是企業內控治理的最【後一步,相反,內控制度只是為企業內控治理夯實了建築基礎。最後內控目標的達成,還需要依靠全體員工的嚴格執行、堅決遵守以及相互監督。

                例如,毛凱所在企業明確¤規定了法人章使用的程序,要求“在法人章保管者檢查核 緩緩睜開眼睛對支票信息※無誤後才能執行用如今有這個下超那也是你們自找”,而該名印章保管員並未而后就聽到砰——對支票進行核查,僅憑對卐用印人的信任就執行了用印。


                小結

                       探究這些年輕幹部違√規操作背後的原因,除了因為他們本身世界觀、價值觀、人生觀扭 呼一陣狂風掛起曲所導致的愛慕虛榮、貪得無厭、揮霍無度外,更是由於相關單位或企業在內◥控治理上出現了漏洞。為了避免類似情↓況的再次發生,單位或企業不僅要對嘶嘶年輕幹部做好教育引導,更是要在內部建立完善的內⊙控體系,使其不敢、不能、不願,從根本上減少、杜絕腐敗的發□生。